北京公司破产清算流程中出纳的职责与操作规范

　　一、出纳在破产清算中的法律地位与义务

　　根据2025年《企业破产法》第十五条及北京市高级人民法院相关判例，出纳作为债务人财务人员，需履行以下核心义务：

　　1. 财产保管与交接

　　现金管理：立即停止所有资金支出，编制现金盘点表，由管理人监盘并签字确认。

　　银行存款：与各开户银行核对余额，获取银行对账单及余额调节表，封存网银U盾等支付工具。

　　票据保管：整理未使用的支票、汇票等票据，登记编号并移交管理人。

　　2. 财务资料提供

　　账簿凭证：向管理人提交总账、明细账、记账凭证等完整财务资料，确保账实相符。

　　债权债务：提供应收账款明细表、付款申请单等，协助管理人核定债权债务。

　　合同文件：移交采购合同、销售合同等经济合同原件，便于管理人评估资产价值。

　　3. 配合清算程序

　　债权人会议：列席会议，解答管理人及债权人对财务数据的疑问。

　　资产处置：根据管理人指令，协助办理资产拍卖、变卖中的资金收付。

　　税务注销：配合管理人完成税务清算，注销税务登记证。

　　二、出纳实务操作的关键节点与风险防范

　　1. 清算准备阶段

　　紧急措施：自法院受理破产申请之日起，立即停止所有非必要财务操作，封存财务印章。

　　数据备份：将电子财务数据(如用友、金蝶系统数据)备份至管理人指定的加密设备。

　　2. 清算实施阶段

　　现金监管：每日向管理人报送现金日记账，未经管理人书面同意不得支付任何款项。

　　银行账户处理：协助管理人办理账户冻结、销户，保留必要账户用于清算费用支付。

　　应收款催收：根据管理人制定的催收方案，向债务人发送催款函并保留送达证据。

　　3. 清算终结阶段

　　财务决算：编制清算期间的《清算损益表》，详细列示收入、支出及净损益。

　　印章移交：将财务专用章、发票专用章等移交管理人，办理书面交接手续。

　　档案归档：协助管理人将财务资料整理归档，移交法院指定的档案管理机构。

　　三、出纳未履行职责的法律责任与案例警示

　　1. 行政责任

　　罚款：未按规定移交财务资料，可被市场监管部门处以1万元以下罚款(《企业破产法》第一百二十五条)。

　　信用惩戒：纳入北京市企业信用信息公示系统"黑名单"，影响个人职业发展。

　　2. 刑事责任

　　隐匿会计凭证罪：故意销毁或隐匿财务资料，可处五年以下有期徒刑(《刑法》第一百六十二条之一)。

　　挪用资金罪：利用职务便利挪用清算资金，最高可处十年有期徒刑(《刑法》第二百七十二条)。

　　3. 民事赔偿

　　债权人损失：因出纳过失导致财务数据不实，影响债权分配的，需承担相应赔偿责任(2025年上海某企业出纳被判赔偿债权人损失案例)。

　　北京公司破产清算中，出纳需以"专业、谨慎、配合"为原则，严格执行管理人指令，确保财务数据真实完整。遇到管理人违规操作或自身权益受损时，应及时向法院或纪检监察部门举报。记住，法律赋予的协助义务是职业底线，恪守职责方能规避法律风险。